Siden 2012 har der været en fast årlig beskatning af dit pensionsafkast på 15,3%
Fra 2000 til 2011 var skatten på 15%. Før dette afhang skatten af hvordan din pension blev investeret. Skatten var forskellig alt efter om du havde afkast på aktier eller afkast på obligationer.
Pensionsafkastskat omtales som regel som PAL-skat. PAL står for Pensionsafkastbeskatningsloven. Det er dog lidt mere mundret at kalde det for PAL-skat.
Hvordan beregnes pensionsafkastskat?
PAL-skat beregnes af afkastet fra hele din pension. Dvs. renter, udbytte og kursgevinster.
Eksempel:
- Du har en pension på 100 kr. i starten af året.
- Du har ikke indbetalt på pensionen i løbet af året.
- Ved årets udgang er din pension vokset til 107 kr. som følge af renter/afkast/udbytte.
- Du skal nu betale PAL-skat af de 7 kr. som din pension er vokset med.
Beskatningen afregnes den 15. januar hvert år. Til beskatningen bruger man lagerprincippet. Dette betyder at man beskattes af den forøgede værdi af aktier, selvom de endnu ikke er solgt. Har du købt aktier for hele din pensionsopsparing, og aktierne er steget i værdi i løbet af året, så er du nødsaget til at sælge nogle af aktierne for at få råd til at betale skatten. Ofte indbetaler man dog løbende på sin pension, så ved ikke at investere årets sidste indbetalinger, så kan disse bruges til at betale skatten. Derudover er det almindeligt at et pensionsselskab varetager investeringerne. Dette selskab vil tage højde for beskatningen og sørge for at der er fri midler til dette.
Negativt afkast på pensionen
Hvordan beregner man PAL-skat, hvis pensionen ikke er vokset i løbet af året, men i stedet er krympet? I dette tilfælde beregner man negativ skat. Har du haft et tab på 10%, så beregnes der negativ skat af disse 10%. Skatten får du desværre ikke retur, men den negative skat bliver gemt til efterfølgende år. Man kan sige at den negative skat bliver opsparet. Når du i efterfølgende år igen får et positivt afkast, så kan du trække på din opsparede negative skat. Du skal dermed først betale afkastskat, når du igen har et samlet positivt afkast.
Eksempel:
- År1: Din pension vokser fra 100 kr. til 135 kr. Du betaler skat af dit afkast på 35 kr.
- År2: Du får et tab og din pension krymper til 110 kr. Du betaler ingen skat.
- År3: Din pension vokser fra 110 kr. til 150 kr. Du betaler ikke skat af forøgelsen op til de 135 kr., men du betaler skat af resten. Dvs. at du betaler skat af dit afkast på 15 kr.